Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh cả năm có phải nộp lệ phí môn bài không?

I. Bảng tra cứu nhanh

Mốc cần nhớ: 01/01 đến 31/12 là thời gian tạm ngừng trọn năm; trước 30/01 là hạn gửi thông báo để xét điều kiện không nộp lệ phí môn bài của năm tạm ngừng.

II. Khi nào doanh nghiệp được xem là không phải nộp lệ phí môn bài?

Bản chất của vấn đề nằm ở chỗ doanh nghiệp chỉ được áp dụng khi tạm ngừng trong toàn bộ năm dương lịch, chứ không phải cứ có thông báo tạm ngừng là đương nhiên không nộp. Thực tế, nhiều doanh nghiệp tạm ngừng từ giữa năm hoặc nộp hồ sơ gần cuối tháng 01 nên vẫn bị tính lệ phí môn bài cả năm.

• Điều kiện về thời gian: tạm ngừng từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12.
• Điều kiện về thông báo: có văn bản gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh về việc tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Điều kiện về thời hạn: văn bản được gửi trước ngày 30/01 của năm tạm ngừng.
• Điều kiện về số tiền đã nộp: doanh nghiệp chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng.

Chỉ cần thiếu một trong các điều kiện trên, cơ quan thuế sẽ xác định doanh nghiệp thuộc diện nộp lệ phí môn bài cả năm.

III. Hồ sơ và điểm dễ sai khi làm thủ tục tạm ngừng

1. Nơi gửi thông báo

Doanh nghiệp có thể gửi văn bản thông báo tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh. Tuy nhiên, nếu hồ sơ nộp đúng nơi nhưng sai thời điểm, điều kiện không nộp lệ phí môn bài của năm tạm ngừng vẫn không được đáp ứng.

2. Mẫu thông báo đang dùng

Thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh được thực hiện theo mẫu hiện hành trong biểu mẫu đăng ký doanh nghiệp, như mẫu tại Phụ lục V-4 hoặc mẫu tương đương trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp. Nội dung cần thống nhất theo mẫu hiện hành, không sử dụng thông tin về mẫu 27 theo Thông tư 68/2025/TT-BTC.

Lưu ý quan trọng

• Tạm ngừng không trọn năm: khi đó doanh nghiệp vẫn phải nộp lệ phí môn bài cả năm.
• Nộp thông báo sau 30/01: dẫn đến rủi ro bị xác định phải nộp lệ phí môn bài cả năm.
• Đã nộp lệ phí môn bài trước đó: điều kiện không nộp cho năm xin tạm ngừng không còn phù hợp.
• Không gửi văn bản thông báo đến cơ quan có thẩm quyền: thanh tra có thể xem xét và xử lý.

IV. Xử lý khi nộp muộn và mốc thay đổi từ năm 2026

1. Nếu thông báo tạm ngừng không đúng hạn

Theo quy định hiện hành, trường hợp thông báo tạm ngừng quá thời hạn có thể bị phạt cảnh cáo nếu chậm từ 1 đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ, hoặc bị phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng. Mốc ngày nộp thông báo rất quan trọng, vì chỉ cần chậm hạn, doanh nghiệp có thể vừa bị xử phạt thủ tục, vừa không đáp ứng điều kiện không nộp lệ phí môn bài.

2. Nếu chậm nộp lệ phí môn bài

Trường hợp vẫn thuộc diện phải nộp mà nộp chậm thì bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp; ngoài ra còn có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về phí, lệ phí theo quy định liên quan.

Mốc thay đổi cần nhớ: từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài bị bãi bỏ hoàn toàn. Vì vậy, từ năm 2026 trở đi, doanh nghiệp không còn phải nộp lệ phí môn bài dù có tạm ngừng kinh doanh hay không.

Ví dụ thực tế

Công ty A nộp thông báo tạm ngừng kinh doanh từ 01/01/2025 đến 31/12/2025 trước ngày 30/01/2025 và chưa nộp lệ phí môn bài năm 2025 thì không phải nộp lệ phí môn bài năm 2025. Nếu nộp thông báo muộn hoặc đã nộp lệ phí môn bài trước đó thì vẫn phải nộp lệ phí môn bài cả năm.