Công ty mới thành lập có được miễn thuế môn bài không?

Nhiều doanh nghiệp thường nhầm ở đoạn này: thấy cụm “được miễn” rồi hiểu là năm sau vẫn xử lý như quy định cũ. Trước hết, cần xác định ngày thành lập, vì đây là mốc quyết định doanh nghiệp đang ở chế độ miễn năm đầu hay đã sang giai đoạn bãi bỏ hoàn toàn lệ phí môn bài.

I. Bảng tra cứu nhanh

Mốc cần nhớ: từ 01/01/2026, toàn bộ cơ chế thu lệ phí môn bài bị bãi bỏ đối với doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh.

II. Trường hợp nào được miễn, trường hợp nào không cần nộp nữa?

1. Thành lập trước 01/01/2026

Công ty thuộc nhóm này được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc năm đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh. Thời gian miễn tính theo năm dương lịch, từ 01/01 đến 31/12 của năm thành lập.

Một điểm hay gặp sai sót là ở đơn vị có mở thêm chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh. Nếu các đơn vị phụ thuộc thành lập trong thời gian doanh nghiệp mẹ đang được miễn thì cũng thuộc diện miễn tương ứng.

2. Thành lập từ 01/01/2026 trở đi

Với nhóm này, không còn áp dụng cách hiểu “miễn năm đầu” nữa. Bản chất là khoản lệ phí môn bài đã bị bãi bỏ hoàn toàn, nên doanh nghiệp mới thành lập không phát sinh nghĩa vụ nộp và cũng không phát sinh hồ sơ kê khai lệ phí môn bài.

Dễ nhầm khi làm hồ sơ ban đầu: nhiều doanh nghiệp vẫn chuẩn bị tờ khai theo thói quen cũ. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra kỹ mốc thời gian thành lập để xác định hồ sơ nào còn theo cơ chế cũ, hồ sơ nào không còn phải khai.

III. Kê khai và mẫu tờ khai cần chú ý

1. Doanh nghiệp thành lập trước 01/01/2026

Dù được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu, doanh nghiệp vẫn thuộc nhóm phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/01 của năm sau năm thành lập theo quy định quản lý thuế áp dụng tại thời điểm đó.

Mẫu sử dụng là Mẫu số 01/LPMB ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung).

2. Doanh nghiệp thành lập từ 01/01/2026 trở đi

Do khoản thu này đã bị bãi bỏ, doanh nghiệp không phải kê khai lệ phí môn bài.

Ví dụ thực tế: Một công ty thành lập trong năm 2025 thì năm đầu được miễn lệ phí môn bài, nhưng hồ sơ khai vẫn cần theo dõi đúng hạn nộp vào 30/01 năm sau. Ngược lại, công ty thành lập từ 01/01/2026 trở đi thì không cần lập tờ khai lệ phí môn bài. Đây là lỗi đơn giản nhưng nhiều doanh nghiệp vẫn mắc do dùng checklist cũ.

IV. Một số trường hợp liên quan dễ bị hiểu sai

1. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh

Trường hợp này từng có cơ chế miễn lệ phí môn bài trong 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Tuy nhiên, đây là cơ chế áp dụng trước khi lệ phí môn bài bị bãi bỏ chung. Sau mốc bãi bỏ, doanh nghiệp chuyển đổi cũng không còn phải nộp lệ phí môn bài.

2. Chậm nộp tờ khai đối với giai đoạn còn phải khai

Với các kỳ trước 01/01/2026, nếu chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài, mức xử phạt được xác định theo thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Lưu ý quan trọng:

• Muốn biết công ty có được miễn hay không, hãy kiểm tra ngày thành lập trước tiên.
• Nếu thành lập trước mốc bãi bỏ, đừng chỉ chú ý vào việc được miễn tiền mà quên nghĩa vụ khai hồ sơ.
• Nếu thành lập từ mốc bãi bỏ trở đi, không nên nộp tờ khai theo thói quen cũ.
• Nếu bạn đang xử lý hồ sơ cho chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh, cần đối chiếu thêm thời gian thành lập của doanh nghiệp mẹ để tránh sai sót. Thuận Thiên thường gặp trường hợp hồ sơ phụ thuộc bị lệch vì bỏ qua chi tiết này.

Kết luận ngắn gọn: có miễn đối với công ty thành lập trước mốc bãi bỏ theo cơ chế năm đầu; còn công ty thành lập từ mốc bãi bỏ trở đi thì không còn nộp và không còn kê khai lệ phí môn bài. Khi rà hồ sơ, Thuận Thiên khuyên nên kiểm tra lại đúng mốc thời gian để tránh nhầm giữa “miễn” và “không còn thu”.