Người bán trên TMĐT là cá nhân không đăng ký kinh doanh có phải nộp thuế không?

Điểm mốc quan trọng: là doanh thu năm 1 tỷ đồng. Nhiều người vẫn nhầm với ngưỡng cũ thấp hơn.

I. Bảng tra cứu nhanh

II. Khi nào cá nhân bán trên TMĐT phát sinh nghĩa vụ thuế?

1. Nguyên tắc xác định

Thực tế, cơ quan thuế dựa trên doanh thu từ hoạt động bán hàng, không xét giấy đăng ký kinh doanh. Vì vậy, cá nhân bán hàng trên sàn hoặc mạng xã hội có thể phát sinh nghĩa vụ thuế khi doanh thu vượt mức quy định.

• Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: không phát sinh thuế GTGT và thuế TNCN.
• Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng: phát sinh nghĩa vụ thuế. Hiện chưa có hướng dẫn cụ thể về cách xác định phần doanh thu tính thuế trong trường hợp vượt ngưỡng này.

2. Điểm dễ nhầm

Nhiều người lầm tưởng chưa đăng ký kinh doanh thì chưa phải nộp thuế, dẫn đến kê khai thiếu. Ngưỡng cần theo dõi là doanh thu năm từ hoạt động kinh doanh, không phải việc đã đăng ký hay chưa.

Ví dụ thực tế

Cá nhân bán hàng trên Facebook, Zalo, hoặc sàn không thu hộ tiền, nếu tổng doanh thu năm vượt ngưỡng áp dụng thì phải tự kê khai. Nếu doanh thu năm không vượt 1 tỷ đồng thì không phát sinh thuế GTGT và TNCN.

III. Sàn TMĐT khấu trừ thay hay người bán tự nộp?

1. Sàn có chức năng thanh toán

Khi sàn TMĐT có chức năng thanh toán, sàn sẽ khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế theo từng giao dịch. Thanh tra thường kiểm tra doanh thu trên sàn có khớp với số đã khấu trừ không, nên cá nhân cần cung cấp thông tin chính xác và tự kiểm tra số liệu.

• Sàn dùng Mẫu 01/CNKD-TMĐT để khấu trừ, nộp thay.

2. Sàn không có chức năng thanh toán

Nếu nền tảng không có chức năng thanh toán, cá nhân bán sẽ tự kê khai và nộp thuế trực tiếp. Nhiều trường hợp vi phạm vì chỉ theo dõi tiền thực nhận mà quên tính tổng doanh thu.

Nếu tự kê khai, biểu mẫu áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT là Mẫu số 02/CNKD-TMĐT.

IV. Lưu ý tránh bị phạt và truy thu

Cơ quan thuế kiểm tra kỹ phần tổng doanh thu, đặc biệt khi cá nhân bán qua nhiều tài khoản, kênh hoặc đối chiếu tiền nhận ngân hàng mà không tính đủ doanh thu. Một số điểm quan trọng:

• Phân biệt rõ ngưỡng doanh thu chịu thuế và số tiền thực nhận đã trừ phí sàn.
• Không bỏ sót doanh thu do sử dụng nhiều shop, tài khoản hay nền tảng khác nhau.
• Dù doanh thu nhỏ, vẫn nên lưu bảng tổng hợp doanh thu để chứng minh.
• Với sàn có thanh toán, phải đối chiếu số liệu sàn đã khấu trừ với doanh thu thực tế.

Mức xử phạt khi chậm nộp hồ sơ khai thuế: từ 01-30 ngày: 2-5 triệu đồng; 31-60 ngày: 5-8 triệu đồng; 61-90 ngày: 8-15 triệu đồng; trên 90 ngày: 15-25 triệu đồng. Tiền chậm nộp thuế tính theo 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.

Lưu ý quan trọng

Nếu bạn bán trên Shopee hoặc Lazada và sàn thu hộ tiền, sàn có thể khấu trừ thuế thay theo từng giao dịch. Ngược lại, nếu bán trên Facebook hoặc Zalo và tự nhận tiền thì phần theo dõi doanh thu và thời hạn kê khai thường dễ sai. Thuận Thiên đề xuất bạn kiểm tra kỹ ba điểm sau: tổng doanh thu năm, nền tảng có chức năng thanh toán không, và bên nào chịu trách nhiệm khai nộp thuế.