Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh còn áp dụng thuế khoán không?

Mốc cần nhớ: từ 01/01/2026, phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bị bãi bỏ; đồng thời chấm dứt thu lệ phí môn bài với nhóm này.

I. Bảng tra cứu nhanh

II. Sau khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh nộp thuế thế nào?

Điểm thay đổi chính nằm ở phương thức quản lý: hộ kinh doanh không nộp theo mức khoán cố định mà chuyển sang kê khai dựa trên doanh thu thực tế và quy định thuế hiện hành. Nhiều hộ nhầm rằng chỉ cần đợi thông báo thuế như trước, trong khi cơ chế mới yêu cầu điều chỉnh, theo dõi hồ sơ kê khai và chứng từ chính xác hơn.

1. Cách quản lý mới

• Nộp thuế theo luật quản lý thuế.
• Quản lý theo hình thức tự kê khai, tự tính, tự nộp dựa trên doanh thu thực tế.
• Không áp dụng hồi tố cho kỳ tính thuế trước ngày 01/01/2026.
• Có thể yêu cầu kê khai điện tử, dùng hóa đơn điện tử và ghi chép sổ sách kế toán đơn giản theo hướng dẫn.

2. Điểm dễ nhầm về ngưỡng doanh thu

Bỏ thuế khoán là điều khác với ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Nhiều hộ nghĩ doanh thu thấp vẫn được áp dụng khoán, nhưng thực tế doanh thu thấp chỉ liên quan nghĩa vụ thuế, không đồng nghĩa với việc thuế khoán còn hiệu lực.

Ví dụ minh họa

Một hộ kinh doanh online có doanh thu thuộc ngưỡng không chịu thuế vẫn phải hiểu rõ mình đang thực hiện kê khai, không còn nhận khoán. Nhiều doanh nghiệp vi phạm vì không ghi nhận đầy đủ doanh thu từ các kênh bán hàng.

III. Hồ sơ, thời hạn và lỗi thường gặp khi chuyển sang kê khai

1. Hồ sơ và biểu mẫu phổ biến

Khi chuyển đổi, cơ quan thuế tự động chuyển hộ khoán sang hộ kê khai. Hộ kinh doanh không cần làm thủ tục riêng, song nhiều doanh nghiệp thường chưa chuẩn bị đầy đủ sổ sách, hóa đơn điện tử và thông tin tài khoản ngân hàng.

• Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD áp dụng với hộ có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm.
• Kèm theo phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh 01-2/BK-HĐKD.
• Một số trường hợp áp dụng Mẫu 08-MST cho thủ tục chuyển phương pháp tính thuế.
• Chuẩn bị sổ sách, hóa đơn điện tử và thông báo tài khoản ngân hàng theo nhóm doanh thu.
• Mẫu S1a-HKD dùng để ghi chép doanh thu đối với hộ có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm và không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN.

2. Thời hạn kê khai, nộp thuế và mức phạt

Lưu ý quan trọng

• Ghi chép đầy đủ doanh thu, chi phí hàng ngày bằng sổ S1a-HKD nếu thuộc trường hợp áp dụng.
• Sử dụng hóa đơn điện tử phù hợp với nhóm đối tượng.
• Nên tách riêng tài khoản ngân hàng để dễ đối chiếu doanh thu.
• Kiểm tra kỹ số liệu trước khi nộp tờ khai, vì đây là điểm dễ bị truy thu.
• Những lỗi phổ biến gồm: kê khai thiếu doanh thu từ các kênh bán hàng, áp sai tỷ lệ thuế theo ngành nghề, không kiểm tra tờ khai, không đăng ký hoặc không thông báo thay đổi tài khoản, sai chỉ tiêu trên tờ khai dẫn đến xử phạt.

Với hộ kinh doanh chuyển từ khoán sang kê khai, cần ưu tiên rà soát 3 yếu tố: dòng tiền vào tài khoản, sổ ghi chép doanh thu và bộ hồ sơ kê khai theo nhóm doanh thu. Thanh tra thường kiểm tra số liệu doanh thu thực tế có khớp với tờ khai hay không.