Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% có được giảm thuế GTGT từ 1/7/2025 không?

Từ 01/7/2025 đến 31/12/2026, mức giảm 2% chỉ áp dụng cho nhóm đang chịu thuế suất 10%, trừ các nhóm bị loại trừ theo quy định.

I. Bảng tra cứu nhanh

II. Phạm vi áp dụng giảm thuế GTGT

Nhiều người hiểu nhầm chính sách giảm 2% áp dụng cho tất cả hàng hóa, dịch vụ. Thực tế, chính sách này chỉ nhắm vào nhóm đang chịu thuế suất 10% theo khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng, sau đó giảm còn 8%.

Các nhóm bị loại trừ khỏi diện giảm gồm:

• Viễn thông.
• Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
• Kinh doanh bất động sản.
• Sản phẩm kim loại.
• Sản phẩm khai khoáng, trừ than.
• Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng.

Vì vậy, nếu hàng hóa hoặc dịch vụ của bạn vốn đang ở mức 5% thì không chuyển xuống thấp hơn nữa. Lưu ý: khi xuất hóa đơn, kê khai sai từ 5% xuống 3% hoặc tự giảm tiếp là lỗi khá phổ biến và dễ bị truy thu.

III. Những nhóm hàng hóa, dịch vụ 5% thường gặp

Một số nhóm điển hình tiếp tục áp dụng thuế suất 5% gồm:

• Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt, trừ nước uống đóng chai, đóng bình và nước giải khát.
• Phân bón, quặng dùng sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, chất kích thích tăng trưởng vật nuôi.
• Dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp như đào đắp, nạo vét kênh mương, ao hồ; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp.
• Một số nhóm khác theo khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng như thiết bị y tế, sách giáo khoa, nhà ở xã hội.

Ví dụ thực tế

Doanh nghiệp bán phân bón hoặc cung cấp nước sạch sinh hoạt vẫn áp dụng mức 5%. Cơ quan thuế thường kiểm tra kỹ phần mô tả hàng hóa trên hóa đơn, vì chỉ cần ghi sai bản chất hàng bán là có thể dẫn tới áp sai thuế suất.

IV. Lưu ý khi kê khai và xuất hóa đơn

• Nếu hàng hóa, dịch vụ đang thuộc diện 5% thì tiếp tục kê khai theo mức 5%, không áp dụng giảm 2%.
• Nếu hàng hóa, dịch vụ thuộc Phụ lục I hoặc II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP nhưng đồng thời thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế suất 5% theo Luật Thuế giá trị gia tăng, thì vẫn thực hiện theo Luật Thuế giá trị gia tăng.
• Doanh nghiệp thường nhầm ở điểm này: chỉ nhìn tên hàng hóa theo phụ lục mà không đối chiếu lại đúng bản chất thuế suất theo luật, dẫn đến kê khai sai.

Lưu ý quan trọng

Khi rà soát hồ sơ thuế, bạn nên kiểm tra lại thuế suất gốc của hàng hóa, dịch vụ là 10%, 5% hay không chịu thuế trước khi áp dụng chính sách giảm. Cần đối chiếu thêm mô tả hàng hóa, nhóm ngành và căn cứ pháp lý ngay từ khâu lập hóa đơn để hạn chế sai sót về sau.