Dịch vụ marketing, quảng cáo trên Facebook, Google, quản trị fanpage và quản trị website có được giảm thuế GTGT xuống 8% từ 1/7/2025 không?

Mốc cần nhìn ngay: áp dụng giảm 2% thuế GTGT từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026. Thuế suất từ 10% xuống 8% đối với hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện.

I. Bảng tra cứu nhanh

II. Cách xác định đúng để tránh áp sai thuế suất

1. Nhìn vào bản chất dịch vụ, không nhìn tên gọi

Cần đặc biệt lưu ý phần mô tả công việc trên hợp đồng, báo giá, biên bản nghiệm thu và hóa đơn. Tên dịch vụ ghi là “quản trị fanpage” hay “quản trị website” chưa đủ để kết luận áp dụng 8%.

• Được xem xét giảm xuống 8% khi bản chất là quảng cáo, marketing, SEO, sản xuất nội dung, vận hành truyền thông số.
• Cần thận trọng khi áp dụng nếu bản chất là dịch vụ công nghệ thông tin thuần túy hoặc thuộc nhóm loại trừ theo Phụ lục I.

2. Quảng cáo Facebook, Google không bị quyết định bởi nền tảng

Việc chạy quảng cáo trên Facebook hay Google không làm thay đổi bản chất thuế suất nếu dịch vụ bán ra vẫn là dịch vụ quảng cáo thông thường đang chịu 10% và không nằm trong danh mục loại trừ. Vì vậy, nếu doanh nghiệp trong nước xuất hóa đơn cho dịch vụ thuộc diện được giảm thì áp dụng theo quy định.

3. Hợp đồng gộp nhiều hạng mục là chỗ dễ sai

Một hợp đồng có thể vừa có nội dung quảng cáo, vừa có phần kỹ thuật website, vừa có phần vận hành hệ thống. Nếu gộp chung một dòng dịch vụ, việc xác định phần nào được giảm, phần nào không thường sai.

• Nên tách từng hạng mục theo đúng bản chất thực tế.
• Phần đủ điều kiện thì áp dụng mức giảm.
• Phần không đủ điều kiện thì không nên gộp chung để áp cùng một mức thuế.

Ví dụ thực tế

Một gói “quản trị website” gồm viết bài chuẩn SEO, đăng bài, tối ưu nội dung và theo dõi hiệu quả truyền thông số có bản chất gần với marketing/nội dung số thì có thể được xem xét áp dụng 8%. Nhưng nếu cùng gói đó có thêm lập trình chức năng, bảo trì hệ thống, xử lý kỹ thuật thuần CNTT thì phần này cần kiểm tra riêng, không nên suy ra là được giảm toàn bộ.

III. Phạm vi áp dụng và thời điểm lập hóa đơn

Chính sách này áp dụng từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026. Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ áp dụng mức thuế suất 8% đối với hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện. Nếu tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu thì được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.

Điểm cần nhớ khi xuất hóa đơn: việc áp dụng được thực hiện tại thời điểm lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm.

Lưu ý quan trọng

Dịch vụ thuộc diện được giảm nhưng hồ sơ mô tả quá chung chung, không thể hiện rõ bản chất công việc. Khi thanh tra, hợp đồng, phụ lục, báo giá, nghiệm thu và nội dung ghi trên hóa đơn sẽ được đối chiếu với dịch vụ thực tế. Vì vậy, cần rà soát hồ sơ trước khi xuất hóa đơn, nhất là với các gói dịch vụ số có nhiều phần việc khác nhau.

IV. Nhóm không được giảm và cách đối chiếu hồ sơ

Các nhóm bị loại trừ gồm: viễn thông; hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm; kinh doanh bất động sản; sản phẩm kim loại; sản phẩm khai khoáng (trừ than); hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trừ xăng; và các nhóm chi tiết theo Phụ lục I.

Với dịch vụ đang hỏi, quảng cáo/marketing thông thường không nằm trong nhóm loại trừ nên về nguyên tắc được xem xét giảm. Riêng quản trị fanpage, quản trị website, hồ sơ phải thể hiện rõ đó là hoạt động quảng cáo, marketing, SEO, nội dung hay là phần kỹ thuật CNTT thuần túy.

• Kiểm tra tên dịch vụ trên hợp đồng và hóa đơn.
• Đối chiếu mô tả công việc thực tế.
• Xem có hạng mục nào thuộc nhóm loại trừ không.
• Nếu là gói hỗn hợp, nên tách riêng từng phần để xác định thuế suất.

Cách an toàn nhất là phân loại theo bản chất thật của dịch vụ bán ra, không chỉ dựa vào tên gọi thương mại. Nếu áp 8% cho cả gói nhưng hồ sơ thể hiện có phần việc không thuộc diện giảm, rủi ro truy thu là rất cao.