Các KOL, Creator (người sáng tạo nội dung) trên mạng xã hội phải nộp thuế thu nhập như thế nào?

Nhiều người thường gộp chung các khoản thu nhập vào một cách tính thuế. Cách an toàn là tách riêng từng nguồn thu từ đầu, xác định bên chi trả, bên khấu trừ và phân loại khoản thu vào kinh doanh hay tiền công, thù lao.

I. Bảng tra cứu nhanh

Điểm cần nhớ: không nên gộp thu nhập kinh doanh từ nền tảng số với tiền công, thù lao từ hợp đồng quảng cáo riêng vì hai nhóm này áp dụng cơ chế thuế khác nhau.

II. Cách xác định KOL, Creator đang nộp thuế theo trường hợp nào

1. Thu nhập từ nền tảng số

Nếu bạn trực tiếp vận hành kênh, kiếm tiền từ lượt xem, chia sẻ doanh thu hoặc cung cấp dịch vụ quảng cáo, nội dung số thường xuyên, khoản này thường được coi là thu nhập cá nhân kinh doanh. Cơ quan thuế kiểm tra chặt doanh thu từ nhiều nền tảng nhưng người nộp thuế chỉ khai một phần.

Với thu nhập này, áp dụng tỷ lệ 5% thuế GTGT và 2% thuế TNCN trên doanh thu tính thuế cho dịch vụ nội dung số, quảng cáo số theo phương pháp tỷ lệ.

2. Thu nhập từ hợp đồng quảng cáo, PR trả riêng

Nếu KOL, Creator nhận tiền từ doanh nghiệp qua hợp đồng quảng bá, dự sự kiện, làm đại diện hình ảnh hoặc tiền công, thù lao từng lần, khoản này không nên gộp chung với doanh thu kinh doanh nền tảng. Mặc dù cùng là “tiền quảng cáo”, bản chất thuế khác nhau.

Trường hợp không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng, khi tổ chức chi trả từ 2 triệu đồng/lần trở lên, khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn. Cuối năm, cá nhân quyết toán theo tình trạng cư trú và tổng thu nhập thực tế.

Ví dụ minh họa

Một Creator vừa có doanh thu từ TikTok, YouTube vừa ký hợp đồng PR với nhãn hàng. Doanh thu từ nền tảng tính theo thu nhập kinh doanh; phần tiền PR công ty trả riêng có thể bị khấu trừ 10% tại nguồn. Gộp chung các khoản này dễ bị truy thu khi đối chiếu dòng tiền và chứng từ khấu trừ.

III. Kê khai, nộp thuế và mốc thời gian cần nhớ

1. Khi nền tảng đã khấu trừ, nộp thay

Từ 01/7/2025, nền tảng số/thương mại điện tử chịu trách nhiệm khấu trừ, nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh trên nền tảng từng giao dịch phát sinh doanh thu. Nếu đã được khấu trừ, bạn cần đối chiếu dữ liệu doanh thu và số thuế đã khấu trừ để tránh sai sót.

2. Khi cá nhân tự khai, tự nộp

Nếu không thuộc trường hợp nền tảng khấu trừ, cá nhân tự khai, tự nộp thuế theo quản lý thuế dành cho hộ, cá nhân kinh doanh. Cá nhân cư trú kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử sử dụng Mẫu số 02/CNKD-TĐMT.

Lưu ý quan trọng

• Cần phân biệt mốc áp dụng: trước kỳ tính thuế mới là ngưỡng 100 triệu đồng/năm; từ kỳ tính thuế 2026 là ngưỡng 1 tỷ đồng/năm đối với thuế TNCN của cá nhân cư trú kinh doanh.
• Nếu có công ty quản lý, đơn vị trung gian hoặc nền tảng chia doanh thu, cần rà soát thật kỹ doanh thu, thu nhập thực nhận và đúng chủ thể có trách nhiệm khấu trừ, kê khai, nộp thay.
• Phần này thường bị bỏ sót: cần lưu giữ đầy đủ chứng từ khấu trừ từ sàn, nền tảng hoặc tổ chức trả thu nhập để đối chiếu khi quyết toán.

IV. Lỗi thường gặp và rủi ro xử phạt

• Kê khai thiếu doanh thu từ nhiều nền tảng.
• Áp sai tỷ lệ thuế theo ngành nghề.
• Không kiểm tra chứng từ khấu trừ từ sàn thương mại điện tử hoặc tổ chức chi trả.
• Đăng ký, khai thuế và nộp thuế chậm.

Khi thanh tra, cơ quan thường hỏi doanh thu thực tế từ từng nền tảng, từng hợp đồng và chứng từ khấu trừ tương ứng. Nhiều cá nhân vi phạm vì nghĩ rằng nền tảng đã giữ tiền là hoàn thành nghĩa vụ thuế.

Với KOL, Creator có doanh thu quảng cáo lớn, cách làm rõ ràng là tách nguồn thu ngay khi phát sinh, giữ đầy đủ sao kê, chứng từ khấu trừ và đối chiếu hàng tháng thay vì đợi đến cuối năm. Việc làm đúng từ đầu sẽ giúp kiểm soát việc quyết toán thuế dễ dàng hơn.