Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% có được giảm thuế GTGT từ 1/7/2025 không?

Từ 01/7/2025, mức giảm thuế GTGT chỉ đi theo hướng 10% xuống 8%, không áp dụng cho nhóm 0%, 5% hoặc không chịu thuế GTGT.

I. Bảng tra cứu nhanh

II. Vì sao hàng hóa, dịch vụ thuế suất 0% không được giảm tiếp?

Bản chất của chính sách là giảm 2% từ mức 10% xuống 8%. Hàng hóa, dịch vụ đã thuộc diện 0% thì không có cơ chế giảm tiếp. Nhiều doanh nghiệp nhầm lẫn giữa thuế suất 0% và được giảm 2%, nhưng đây là hai cơ chế khác nhau.

Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% như hàng hóa xuất khẩu, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế, công trình xây dựng hoặc lắp đặt ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan vẫn áp dụng mức 0% nếu đáp ứng đủ điều kiện pháp luật.

Ví dụ thực tế

Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa đang áp dụng thuế suất 0% thì khi chính sách giảm thuế có hiệu lực, doanh nghiệp vẫn kê khai 0%, không được hiểu là “giảm thêm”. Đây là lỗi nhiều doanh nghiệp mắc phải khi lập hóa đơn hoặc rà soát chính sách.

III. Phạm vi áp dụng giảm thuế GTGT trong giai đoạn thực hiện

Chính sách giảm thuế áp dụng từ 01/7/2025 đến 31/12/2026, nhưng chỉ trong nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu 10% và không thuộc diện loại trừ.

• Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% theo phương pháp khấu trừ, giảm còn 8%.
• Không áp dụng với nhóm đang chịu thuế suất 0%.
• Không áp dụng với nhóm đang chịu thuế suất 5%.
• Không áp dụng với đối tượng không chịu thuế GTGT.
• Trong nhóm 10% vẫn có một số trường hợp bị loại trừ, như một số nhóm viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ than), hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng) và các nhóm được liệt kê tại phụ lục kèm theo nghị định liên quan.

Lưu ý quan trọng

Xác định đúng bản chất hàng hóa, dịch vụ thuộc mức 0%, 5% hay 10% rất quan trọng. Sai ngay từ đầu sẽ ảnh hưởng đến kê khai thuế suất, lập hóa đơn và đối chiếu doanh thu.

IV. Nhóm áp dụng thuế suất 0% và điểm hay bị sai trong hồ sơ

• Thuế suất 0% áp dụng cho các nhóm như: hàng hóa xuất khẩu; dịch vụ xuất khẩu; vận tải quốc tế; công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan và các trường hợp khác theo luật.
• Việc áp dụng thuế suất 0% gắn với điều kiện hồ sơ như hợp đồng, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, tờ khai hải quan và các điều kiện liên quan.

Lưu ý quan trọng

Nhiều doanh nghiệp chỉ nghĩ có hoạt động xuất khẩu là tự động áp dụng 0%, nhưng nếu thiếu chứng từ hoặc không đáp ứng điều kiện, rủi ro không nằm ở việc “có được giảm 2%” mà ở việc xác định sai thuế suất 0% ngay từ đầu, dẫn đến vướng mắc khi thanh tra.