Mặt hàng nào được giảm 2% thuế VAT từ 1/7/2025?

I. Bảng tra cứu nhanh

Thời gian áp dụng: từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026.

Mức giảm: từ 10% xuống 8% đối với hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện.

II. Mặt hàng nào được giảm 2% thuế VAT từ 1/7/2025?

Về bản chất, phạm vi giảm thuế không xác định theo cách gọi tên hàng hóa thông thường, mà xác định theo thuế suất đang áp dụng và danh mục loại trừ. Nếu hàng hóa, dịch vụ của bạn đang chịu GTGT 10% theo khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và không thuộc nhóm bị loại trừ, thì có thể áp dụng mức 8%.

• Được xem xét giảm: các hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10% và không thuộc diện loại trừ.
• Không thuộc diện giảm: hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT hoặc đang chịu thuế suất 5%.
• Không được giảm: viễn thông; hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm; kinh doanh bất động sản; sản phẩm kim loại; sản phẩm khai khoáng, trừ than; hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng.

Doanh nghiệp thường nhầm ở chỗ chỉ nhìn tên ngành nghề để kết luận, nhưng khi lập hóa đơn lại không đối chiếu phụ lục loại trừ của Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Cần kiểm tra đúng mã, đúng bản chất hàng hóa, dịch vụ trước khi xuất hóa đơn thuế suất 8%.

Ví dụ thực tế

Một đơn vị bán đồ gia dụng hoặc cung cấp dịch vụ ăn uống thường có khả năng thuộc diện giảm nếu đang áp dụng thuế suất 10% và không rơi vào phụ lục loại trừ. Ngược lại, nếu hoạt động thuộc tài chính, bảo hiểm hoặc kinh doanh bất động sản thì không thuộc diện giảm 2% này.

III. Các nhóm không được giảm thuế và cách xác định

1. Nhóm không được giảm

• Viễn thông.
• Hoạt động tài chính.
• Ngân hàng.
• Chứng khoán.
• Bảo hiểm.
• Kinh doanh bất động sản.
• Sản phẩm kim loại.
• Sản phẩm khai khoáng, trừ than.
• Hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng.

Danh mục chi tiết các hàng hóa, dịch vụ không được giảm được xác định theo Phụ lục I và Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Doanh nghiệp chỉ dựa vào mô tả hợp đồng hoặc tên hàng trên phần mềm bán hàng mà không đối chiếu danh mục loại trừ sẽ dễ bị truy thu.

2. Cách xác định một mặt hàng cụ thể có được giảm hay không

1. Kiểm tra hàng hóa, dịch vụ đó đang chịu thuế suất 10% hay không.
2. Đối chiếu xem có thuộc nhóm loại trừ tại Nghị quyết 204/2025/QH15, Nghị định 174/2025/NĐ-CP, Phụ lục I và Phụ lục II hay không.
3. Nếu đang thuộc diện không chịu thuế GTGT hoặc thuế suất 5% thì không áp dụng giảm 2% này.

Lưu ý quan trọng

Phần này hay bị bỏ sót khi kê khai: cùng một doanh nghiệp nhưng không phải toàn bộ hàng hóa, dịch vụ đều được áp dụng chung một mức 8%. Nếu kinh doanh nhiều nhóm mặt hàng, cần tách đúng từng loại để tránh sai thuế suất trên hóa đơn.

IV. Thời hạn áp dụng và cách giảm thuế

Chính sách giảm thuế áp dụng từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, thống nhất ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

Việc lập hóa đơn, kê khai và thực hiện giảm thuế được thực hiện theo hướng dẫn tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Sai sót thường gặp là xuất hóa đơn đúng mặt hàng nhưng ghi sai thuế suất hoặc không điều chỉnh theo phương pháp tính thuế đang áp dụng. Do đó, doanh nghiệp cần kiểm tra lại từng nhóm hàng trước khi kê khai để hạn chế rủi ro.