Thu nhập từ nhận quà tặng có phải nộp thuế TNCN không?

Một lỗi thường gặp là người nhận chỉ nhìn vào giá trị quà tặng mà không xét bản chất tài sản. Nếu quà tặng thuộc diện chịu thuế, thuế được tính theo từng lần phát sinh với thuế suất 10% trên phần giá trị vượt ngưỡng luật định.

I. Bảng tra cứu nhanh

Mức thuế áp dụng: 10% trên phần giá trị vượt ngưỡng theo từng lần phát sinh.

II. Ngưỡng tính thuế và cách xác định

1. Giai đoạn áp dụng đến hết ngày 30/06/2026

Nếu quà tặng thuộc đúng nhóm tài sản chịu thuế nêu trên và giá trị vượt trên 10 triệu đồng/lần, phần vượt trên 10 triệu đồng là thu nhập tính thuế, áp dụng thuế suất 10%.

2. Giai đoạn từ ngày 01/07/2026

Từ thời điểm này, nếu quà tặng thuộc diện chịu thuế và giá trị vượt trên 20 triệu đồng/lần, phần vượt trên 20 triệu đồng là thu nhập tính thuế, vẫn áp dụng thuế suất 10%.

Mốc cần nhớ: trước 01/07/2026 áp dụng ngưỡng trên 10 triệu đồng/lần; từ 01/07/2026 áp dụng ngưỡng trên 20 triệu đồng/lần.

Ví dụ thực tế

Nếu bạn được tặng một tài sản thuộc diện phải đăng ký sở hữu và giá trị tính thuế theo từng lần phát sinh vượt ngưỡng luật định, phần vượt ngưỡng mới là căn cứ tính thuế 10%. Ngược lại, nếu chỉ nhận tiền mặt hoặc quà tặng thông thường không phải đăng ký sở hữu/sử dụng thì thường không phải tính thuế theo diện này.

III. Trường hợp dễ nhầm nhưng có thể không phát sinh thuế

1. Quà tặng giữa người thân theo diện được miễn thuế

Một số trường hợp nhận quà tặng giữa người thân được pháp luật miễn thuế. Các quan hệ gồm:

• Vợ với chồng
• Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ
• Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi
• Cha chồng, mẹ chồng với con dâu
• Cha vợ, mẹ vợ với con rể
• Ông nội, bà nội với cháu nội
• Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại
• Anh, chị, em ruột với nhau

Khi thanh tra, câu hỏi đầu tiên thường là quan hệ tặng cho có đúng diện miễn thuế hay không và hồ sơ chứng minh có đầy đủ hay không. Đây là lỗi cơ bản nhưng nhiều hồ sơ vẫn vướng ở khâu giấy tờ.

2. Quà tặng không nằm trong nhóm tài sản chịu thuế

Nếu quà tặng là tiền mặt, vàng hoặc hiện vật thông thường không phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng thì không thuộc diện thu nhập chịu thuế TNCN từ nhận quà tặng.

Lưu ý quan trọng

Thuận Thiên lưu ý: đừng chỉ nhìn vào giá trị món quà. Điều cần kiểm tra trước là loại tài sản nhận tặng, sau đó mới xem đến ngưỡng chịu thuế và quan hệ có thuộc diện miễn thuế hay không.

IV. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế

Từ ngày 01/07/2026, thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với quà tặng là thời điểm tổ chức, cá nhân tặng cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.

Khi kiểm tra hồ sơ nhận tặng cho tài sản, bạn nên kiểm tra theo 3 bước:

• Đúng loại tài sản
• Đúng ngưỡng từng thời kỳ
• Đúng quan hệ miễn thuế nếu có

Làm rõ 3 điểm này là đã nắm được phần cốt lõi của nghĩa vụ thuế.