Doanh nghiệp nhỏ và vừa có được giảm thuế GTGT xuống 8% từ 1/7/2025 không?

Thời gian áp dụng: từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026. Với phương pháp khấu trừ, thuế suất là 8%; với phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, mức tỷ lệ % được giảm 20% để tính thuế GTGT.

I. Bảng tra cứu nhanh

II. Hiểu đúng để tránh kê khai sai

1. Không phân biệt doanh nghiệp nhỏ và vừa hay doanh nghiệp lớn

Điểm cốt lõi: chính sách này áp dụng theo loại hàng hóa, dịch vụ và phương pháp tính thuế GTGT, không áp dụng theo quy mô doanh nghiệp. Nhiều đơn vị dễ nhầm ở chỗ này khi cho rằng chỉ cần là SME thì mặc nhiên được xuất hóa đơn 8%.

Lưu ý: doanh nghiệp nhỏ và vừa chỉ được hưởng khi hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm. Nếu thuộc nhóm loại trừ thì không áp dụng mức giảm.

2. Mức giảm phụ thuộc vào phương pháp tính thuế

• Nếu tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: áp dụng thuế suất 8% đối với hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện.
• Nếu tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.

Ví dụ thực tế

Một doanh nghiệp nhỏ đang kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bán hàng hóa thuộc diện được giảm, thì khi lập hóa đơn áp dụng mức 8%. Ngược lại, nếu theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, không ghi thuế suất 8% mà xử lý theo cơ chế giảm 20% mức tỷ lệ %. Nhiều doanh nghiệp thường nhầm lẫn ở điểm này khi lập hóa đơn và kê khai.

III. Những nhóm không thuộc diện giảm

Chính sách không áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ sau:

• Viễn thông
• Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm
• Kinh doanh bất động sản
• Sản phẩm kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn
• Sản phẩm khai khoáng, trừ khai thác than
• Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng

Danh mục loại trừ thường bị bỏ sót khi doanh nghiệp chỉ nhìn vào thuế suất 10% rồi tự áp 8%. Cần rà soát kỹ, nhất là với các ngành có hoạt động pha trộn nhiều loại hàng hóa, dịch vụ.

Lưu ý quan trọng

Chi tiết xác định nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm theo các Phụ lục của Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Doanh nghiệp có nhiều dòng doanh thu cần rà lại từng nhóm trước khi xuất hóa đơn để tránh lệch thuế suất.

IV. Thời gian áp dụng và điểm cần kiểm tra hồ sơ

Thời gian áp dụng chính sách là từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026. Trong khoảng này, nếu phát sinh bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ thuộc diện được giảm thì áp dụng mức giảm tương ứng.

Cần lưu ý: dễ nhầm lẫn giữa xác định đúng mặt hàng nhưng sai thời điểm áp dụng, hoặc ngược lại. Khi thanh tra, câu hỏi thường gặp là hóa đơn nào phát sinh trong thời gian giảm và căn cứ xác định hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm.

• Kiểm tra thời điểm phát sinh giao dịch.
• Kiểm tra phương pháp tính thuế GTGT doanh nghiệp đang áp dụng.
• Kiểm tra hàng hóa, dịch vụ có thuộc nhóm bị loại trừ hay không.
• Đối chiếu lại hóa đơn và tờ khai để tránh áp sai mức thuế.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa có thể được hưởng mức giảm thuế GTGT xuống 8% trong giai đoạn nêu trên, nhưng đây là chính sách áp dụng chung, không phải ưu đãi riêng cho SME.