Hàng hóa nhập khẩu có được giảm thuế GTGT từ 1/7/2025 không?

Mức giảm: từ 10% xuống 8%
Thời gian áp dụng: từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026
Phạm vi: áp dụng tại khâu nhập khẩu nếu hàng hóa không thuộc diện loại trừ

I. Bảng tra cứu nhanh

II. Khi nào hàng hóa nhập khẩu được giảm từ 10% xuống 8%?

1. Điều kiện áp dụng

Bản chất của chính sách này là chỉ giảm cho hàng hóa nhập khẩu đang chịu thuế suất 10%. Nếu hàng hóa của bạn đang nằm ở nhóm không chịu thuế GTGT hoặc nhóm 5% thì không thuộc phạm vi giảm.

• Nếu hàng hóa nhập khẩu đang chịu thuế suất GTGT 10% thì được giảm còn 8%.
• Nếu hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT thì không được giảm.
• Nếu hàng hóa đang áp dụng thuế suất 5% thì không được giảm.

2. Các nhóm hàng hóa bị loại trừ

Phụ lục I và Phụ lục II Nghị định 174/2025/NĐ-CP liệt kê các mặt hàng không được giảm. Việc xác định có được giảm hay không tại khâu nhập khẩu cần đối chiếu theo mã HS với phụ lục tương ứng.

• Phụ lục I: gồm viễn thông; hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm; kinh doanh bất động sản; sản phẩm kim loại; sản phẩm khai khoáng, trừ than.
• Phụ lục II: gồm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng.
• Một số nhóm từng bị loại trừ ở giai đoạn trước (như một số sản phẩm CNTT, hóa chất, kim loại đúc sẵn) không còn mặc nhiên bị loại trừ; cần căn cứ danh mục hiện hành của Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Ví dụ thực tế: Hàng hóa nhập khẩu đang áp dụng thuế suất GTGT 10%, không thuộc Phụ lục I, Phụ lục II thì được giảm xuống 8% tại khâu nhập khẩu. Doanh nghiệp cần kiểm tra mã HS, không chỉ dựa vào tên hàng.

III. Thời gian áp dụng và cách tính thuế

1. Thời gian áp dụng

Chính sách giảm thuế áp dụng từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026. Hàng phát sinh trong thời gian này mới được kê khai theo mức 8% nếu đáp ứng điều kiện.

2. Cách áp dụng mức thuế tại khâu nhập khẩu

• Đối với trường hợp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mức thuế suất áp dụng là 8% nếu đủ điều kiện giảm.
• Chính sách giảm thuế được áp dụng ở các khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

3. Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu được xác định theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Sau khi xác định giá tính thuế, áp dụng mức thuế suất GTGT tương ứng. Nếu đủ điều kiện giảm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP thì áp dụng 8% thay vì 10%.

Lưu ý quan trọng:

• Kiểm tra hàng hóa có thuộc Phụ lục I hoặc Phụ lục II hay không.
• Ghi trên tờ khai nhập khẩu theo đúng thuế suất 8% nếu đủ điều kiện.
• Áp dụng cho hàng phát sinh từ 01/7/2025.
• Tránh kê khai sai thuế suất 10% dẫn đến khấu trừ sai.