Chi phí quảng cáo trên Facebook, TikTok có được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế không?

I. Bảng tra cứu nhanh

Điểm người đọc thường quan tâm: không khấu trừ được GTGT đầu vào từ invoice của nền tảng không có nghĩa là chi phí bị loại khi tính thuế TNDN.

II. Điều kiện để chi phí được chấp nhận

1. Bản chất khoản chi

Để đưa vào chi phí được trừ, doanh nghiệp cần chứng minh đây là khoản chi phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh và đã phát sinh thực tế. Cơ quan thuế thường kiểm tra kỹ khoản quảng cáo thực tế hay chỉ là dòng thanh toán trên sao kê.

• Chi phí liên quan đến bán hàng, marketing, tìm kiếm khách hàng, phát triển thương hiệu hoặc thúc đẩy doanh thu.
• Có invoice hoặc chứng từ hợp pháp từ nhà cung cấp dịch vụ quảng cáo.
• Có hồ sơ thể hiện giao dịch thực tế như báo cáo quảng cáo, dữ liệu chiến dịch, sao kê ngân hàng, chứng từ thanh toán qua thẻ hoặc tài khoản.

2. Điều kiện thanh toán

Điều này dễ bị bỏ sót: nếu từng lần mua dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT), khi thanh toán cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để đảm bảo điều kiện tính chi phí được trừ.

• Thanh toán qua tài khoản ngân hàng.
• Thanh toán qua thẻ.
• Có chứng từ thể hiện rõ dòng tiền thanh toán.

Ví dụ thực tế

Doanh nghiệp chạy quảng cáo TikTok với giá trị mỗi lần nạp lớn, có invoice và báo cáo chiến dịch nhưng không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt tương ứng. Đây là lỗi đơn giản nhưng nhiều doanh nghiệp vẫn mắc, khiến khoản chi dễ bị loại khi quyết toán.

III. Hồ sơ nên có để tránh bị loại chi phí

Với quảng cáo trực tuyến, chỉ có invoice là chưa đủ. Hồ sơ thường rời rạc, thiếu liên kết giữa người thanh toán, tài khoản quảng cáo và doanh nghiệp sử dụng dịch vụ.

• Invoice/chứng từ từ Meta/Facebook hoặc TikTok, thể hiện thông tin doanh nghiệp thích hợp.
• Báo cáo quảng cáo, dữ liệu chiến dịch, lịch sử phân phối quảng cáo.
• Hợp đồng hoặc điều khoản dịch vụ nếu có.
• Sao kê ngân hàng, chứng từ thanh toán qua thẻ/tài khoản.
• Hồ sơ nội bộ nếu người lao động hoặc cá nhân thanh toán hộ: quy chế tài chính, quyết định ủy quyền, chứng từ cá nhân đã thanh toán và chứng từ hoàn trả doanh nghiệp.

Lưu ý quan trọng

Nếu dùng thẻ cá nhân để thanh toán hộ, doanh nghiệp nên chuẩn bị hồ sơ nội bộ chặt chẽ. Khi thanh tra, câu hỏi đầu tiên thường là vì sao tài khoản quảng cáo của doanh nghiệp nhưng tiền lại do cá nhân thanh toán. Thuận Thiên khuyên bạn kiểm tra kỹ mối liên hệ giữa chứng từ thanh toán, invoice và hồ sơ hoàn ứng để giảm thiểu rủi ro.

IV. Thuế GTGT và điểm cần hiểu đúng

1. Có được khấu trừ GTGT đầu vào không?

Dịch vụ quảng cáo xuyên biên giới do Meta/Facebook, TikTok cung cấp thường không có hóa đơn GTGT, nên doanh nghiệp không kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn này.

Tuy nhiên, không khấu trừ GTGT đầu vào không đồng nghĩa với việc chi phí quảng cáo không được tính vào chi phí được trừ TNDN. Toàn bộ khoản chi, kể cả phần thuế trong giá dịch vụ nếu có, vẫn được tính vào chi phí nếu đáp ứng điều kiện về tính liên quan, chứng từ và thanh toán.

2. Nghĩa vụ thuế liên quan của nhà cung cấp nước ngoài

Theo cơ chế với nhà cung cấp nước ngoài đăng ký, kê khai thuế tại Việt Nam, nếu nhà cung cấp đã trực tiếp đăng ký và nộp thuế, doanh nghiệp Việt Nam không phải khấu trừ, kê khai và nộp thay khoản thanh toán đó.

Từ 01/07/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 bổ sung cơ chế với nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoạt động trong thương mại điện tử, nền tảng số, áp dụng thuế suất GTGT 10% mặc định đối với dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam.

Điều này cần lưu ý về thay đổi cơ chế GTGT, nhưng nguyên tắc tính vào chi phí được trừ TNDN vẫn giữ nguyên: hồ sơ chi phí phải đầy đủ và hợp lý. Nếu cần rà soát hồ sơ quảng cáo Facebook, TikTok trước kỳ quyết toán, Thuận Thiên có thể hỗ trợ bạn xác định những điểm dễ bị truy thu.