Dịch vụ công nghệ thông tin có được giảm thuế GTGT xuống 8% từ 1/7/2025 không?

I. Bảng tra cứu nhanh

Mốc áp dụng cần nhớ: từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026.

II. Khi nào dịch vụ công nghệ thông tin được giảm xuống 8%?

1. Điều kiện cốt lõi

Dịch vụ CNTT được áp dụng mức 8% nếu là dịch vụ công nghệ thông tin thông thường, đang chịu thuế suất GTGT 10% và không bị xếp vào nhóm loại trừ. Thực tế cho thấy, doanh nghiệp dễ nhầm lẫn vì tên thương mại là dịch vụ công nghệ nhưng bản chất giao dịch lại gần với viễn thông hoặc một nhóm loại trừ khác.

2. Các trường hợp không nên gộp chung

• Viễn thông: không thuộc diện giảm.
• Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm: không thuộc diện giảm.
• Kinh doanh bất động sản: không thuộc diện giảm.
• Sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than): không thuộc diện giảm.
• Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng): không thuộc diện giảm.

Lưu ý quan trọng

Khi rà soát hợp đồng và mô tả dịch vụ, cần xác định rõ bản chất: đó là CNTT hay viễn thông. Tên dịch vụ, nội dung nghiệm thu, cách ghi trên hóa đơn và mã ngành thực tế phải thống nhất.

III. Cách áp dụng trên hóa đơn và kê khai thuế

1. Nếu tính thuế theo phương pháp khấu trừ

• Áp dụng thuế suất 8% trên hóa đơn đối với dịch vụ đủ điều kiện.
• Khi lập hóa đơn GTGT, tại dòng thuế suất ghi “8%”.
• Ghi tiền thuế GTGT và tổng số tiền người mua phải thanh toán.
• Kê khai thuế đầu ra, đầu vào theo số thuế đã giảm trên hóa đơn.

2. Nếu tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu

Được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT. Lưu ý: mức giảm này khác với cách ghi thuế suất 8% trên hóa đơn. Doanh nghiệp cần phân biệt rõ phương pháp tính để tránh nhầm lẫn khi lập chứng từ.

Ví dụ thực tế

Một doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tư vấn IT, chuyển đổi số, cho thuê máy chủ hoặc điện toán đám mây có thể thuộc diện được giảm thuế, miễn là dịch vụ thực tế không bị xếp vào viễn thông hoặc nhóm loại trừ khác. Khi thanh tra, cơ quan chức năng thường kiểm tra hợp đồng, mô tả phạm vi công việc và sự thống nhất trên hóa đơn.

IV. Rủi ro nếu áp dụng sai thuế suất

Áp dụng sai mức giảm cho dịch vụ CNTT có thể dẫn đến khai sai thuế. Dù chưa có quy định xử phạt riêng cho việc xuất hóa đơn sai thuế suất, nhưng hành vi khai sai vẫn bị xử phạt vi phạm hành chính.

Lưu ý quan trọng

Đây là lỗi đơn giản nhưng nhiều doanh nghiệp vẫn vi phạm khi chỉ nhìn tên dịch vụ mà không kiểm tra bản chất giao dịch. Doanh nghiệp cần đối chiếu hợp đồng, phụ lục, nghiệm thu và hóa đơn trước khi chốt mức thuế áp dụng.