Dịch vụ nhà hàng, khách sạn có được giảm thuế GTGT xuống 8% từ 1/7/2025 không?

Mốc cần nhớ: áp dụng từ 01/07/2025 đến 31/12/2026.

I. Bảng tra cứu nhanh

II. Trường hợp được giảm thuế GTGT

1. Dịch vụ ăn uống

Dịch vụ ăn uống tại chỗ, mang đi và các dịch vụ ăn uống phổ biến đang áp dụng thuế suất 10% sẽ được giảm xuống 8%, nếu không nằm trong nhóm hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ. Thực tế, khi hóa đơn kèm theo hàng hóa hoặc dịch vụ khác, cần tách riêng từng phần để áp dụng đúng thuế suất.

2. Dịch vụ lưu trú

Dịch vụ lưu trú như khách sạn, nhà nghỉ thuộc diện áp dụng thuế suất 10% và không thuộc danh mục loại trừ sẽ được giảm xuống 8%. Cần lưu ý khi gộp nhiều khoản trên cùng hóa đơn mà không phân loại doanh thu rõ ràng.

3. Phạm vi loại trừ cần lưu ý

Chính sách giảm thuế không áp dụng với nhóm hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ, gồm viễn thông; hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm; kinh doanh bất động sản; một số sản phẩm kim loại, khai khoáng; và hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ khi có quy định riêng. Do đó, dịch vụ nhà hàng, khách sạn chỉ được giảm khi dịch vụ đó không thuộc các nhóm này.

III. Cách áp dụng trên hóa đơn và kê khai

1. Theo phương pháp khấu trừ

Khi lập hóa đơn đối với dịch vụ được giảm thuế GTGT, cần ghi thuế suất 8%. Việc nhầm mức thuế suất có thể dẫn đến chỉnh sửa hóa đơn và kê khai lại.

2. Theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu

Với cơ sở kinh doanh tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, mức tỷ lệ % sử dụng để tính thuế GTGT được giảm 20%. Sai sót phổ biến là giảm thuế nhưng không đúng cách tính theo phương pháp áp dụng.

Ví dụ thực tế

Khách sạn xuất hóa đơn dịch vụ lưu trú có giá chưa thuế 3.000.000 đồng. Áp dụng thuế suất 8%, thuế GTGT là 240.000 đồng, tổng thanh toán 3.240.000 đồng. Với nhà hàng dùng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT sẽ được giảm 20%.

Lưu ý quan trọng

• Từ 01/07/2025, hóa đơn của dịch vụ đủ điều kiện giảm thuế cần thể hiện đúng thuế suất 8%.
• Nếu giao dịch gồm phần dịch vụ không được giảm, ví dụ dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, nên tách riêng doanh thu để áp dụng đúng thuế suất mỗi phần.
• Thời điểm áp dụng căn cứ theo lúc lập hóa đơn hoặc hoàn thành dịch vụ.
• Trường hợp đã lập hóa đơn và kê khai theo mức thuế chưa giảm, bên bán và bên mua phải xử lý hóa đơn theo quy định.
• Những lỗi hay gặp gồm xuất sai thuế suất, không tách doanh thu riêng và kê khai sai, dễ dẫn đến rủi ro truy thu thuế hoặc bị xử phạt khi kiểm tra.

Đối với nhà hàng hoặc khách sạn, Thuận Thiên khuyên nên rà soát kỹ cách xuất hóa đơn, phương pháp tính thuế đang áp dụng và từng mục doanh thu trên hóa đơn để đảm bảo chính xác ngay từ đầu.